Практическое занятие на тему «Анализ финансового состояния предприятия»

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЛУГАНСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ

«РОВЕНЬКОВСКИЙ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Методическая разработка практического занятия

по МДК 04. 02 Основы анализа бухгалтерской отчетности на тему:

«Анализ финансового состояния предприятия»

для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

 

 

 

 

 

Преподаватель: Вовк Елена Александровна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ровеньки

АННОТАЦИЯ

 

Методическая разработка к проведению открытого практического занятия по МДК 04. 02 «Основы анализа бухгалтерской отчетности» на тему «Комплексная оценка финансового состояния предприятия». Подготовила преподаватель высшей категории Е.А. Вовк - Ровеньки ГБОУ СПО «Ровеньковский технико-экономический колледж», 2023-29 с.

Представлено: план открытого занятия, презентационные материалы для проведения актуализации знаний студентов, инструктивно-методические указания к выполнению практической работы для студентов дневной формы обучения специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), вариативные задания, критерии оценивания, демонстрационные материалы, задания для самоконтроля учебных достижений студентов.

Открытое занятие предусматривает формирование профессиональных компетенций, в частности, контроль и анализ информации о финансовом положении организации, его ликвидности и платежеспособности, а также развитие познавательной активности студентов, творческого и логического мышления, умение осуществлять самоконтроль в учебно-познавательной деятельности, формирование развития у студентов позитивного опыта общения, привитие экономического мышления.

Предназначены для организации практического занятия по МДК.04.02, используется как методическое обеспечение занятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Современная экономика требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансово- хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия его подразделений и работников.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются данные финансовой отчетности. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами.

Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

Финансовая отчетность является по существу “лицом” фирмы. Она представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются: 

- общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;

-изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;

- определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

- соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Все выше сказанное обуславливает актуальность изучения данной темы, а также приобретения практических навыков расчета показателей ликвидности предприятия.

 

Методическая разработка практического занятия

Тема: Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Цели занятия:

образовательная–обеспечить обобщение теоретического материала по темам «Анализ показателей ликвидности. Основные показатели ликвидности», «Анализ и оценка показателей платежеспособности».

развивающая – научить на практике рассчитывать показатели ликвидности и платежеспособности, производить расчет показателей, которые характеризуют структуру капитала и имущества предприятия.

воспитательная–осознать социальную значимость своей будущей профессии, повысить мотивацию к выполнению профессиональной деятельности.

Межпредметные связи: ОП.01. Экономика организации, МДК.01.01. Практические основы бухгалтерского учета имущества организации.

Использованная литература: Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. Минск: ИП «Экоперспектива».

Вид практического занятия: практическая работа

Формируемые компетенции: ОК 1 – 09, ПК 4.1 – 4.4

ПК 4.4. Проводить контроль и анализ информации об имуществе и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.

Методические приёмы: последовательное выполнение заданий по практической работе с комментариями конкретных элементов, обсуждение правильности формирования выводов, принятия решения.

Учебно-методическое обеспечение: мультимедийная система, презентация по теме занятия, рабочая программа, календарно-тематический план, методическая разработка к проведению открытого практического занятия по МДК 04. 02 Основы анализа бухгалтерской отчетности на тему «Комплексная оценка финансового состояния предприятия», теоретическое пособие, критерии оценивания.

План занятия

Организационный момент: (2 мин.)

1.1 Приветствие студентов

1.2 Подготовка аудитории к практическому занятию, проверка наличия студентов, ознакомление с учебными целями занятия

1.3 Мотивация осуществляется через вступительное слово преподавателя

2. Актуализация опорных знаний студентов (8 мин.)

Фронтально-индивидуальный опрос в виде «Интерактивной викторины».

3. Работа согласно содержанию занятия (45 мин.)

4. Закрепление, обобщение и систематизация знаний – (3 мин.)

5. Подведение итогов занятия. Оценка работы студентов – (2 мин.)

 

ХОД ЗАНЯТИЯ

Организационный момент:

1.1 Приветствие студентов

1.2 Подготовка аудитории к практическому занятию, проверка наличия студентов, ознакомление с учебными целями занятия

1.3 Мотивация осуществляется через вступительное слово преподавателя:

Финансовое состояние формируется в процессе хозяйственной деятельности предприятия и во многом определяется взаимоотношениями с поставщиками, покупателями, налоговыми и финансовыми органами, банками, акционерами и другими возможными партнерами.

По результатам анализа каждый из партнеров может оценить выгодность экономического сотрудничества, так как набор показателей анализа финансового состояния позволяет получить достаточно полную характеристику возможностей предприятия обеспечивать бесперебойную хозяйственную деятельность, его инвестиционной привлекательности, платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости, определить перспективы развития.

Актуальность данного вопроса обусловила выбор темы практической работы, ее цели и задачи. (Тема, цель и задачи практической работы демонстрируются на слайде)

 

2. Актуализация опорных знаний студентов

Актуализация осуществляется в виде фронтально-индивидуального опроса, который проходит в виде «Интерактивной викторины». Викторина состоит из 10 вопросов, т.е каждый студент имеет индивидуальное задание, если студент отказался отвечать на поставленный вопрос, то любой другой желающий может ответить. Задания представлены в электронной презентации (ПРИЛОЖЕНИЕ А). Задания викторины оформлены в виде тест-вопросов.

После проведения викторины, преподаватель оглашает результаты, студенты заносят их в оценочный лист, созданный ранее в виде таблице.

 

3. Работа согласно содержанию занятия

Знакомство студентов с порядком проведения практической работы.

Преподаватель: Представьте себе, что вы работаете аналитиками в различных компаниях, перед вами стоит задача: оценить финансовое состояние предприятия. Для решения поставленной задачи вам необходимо:

Составить финансовую отчетность согласно предоставленным данным.

Ознакомиться с методическими указаниями по выполнению практической работы.

Перейти к решению практических заданий в рабочих картах занятия. Ваша задача на заготовленных картах занятия выполнить расчеты. На экране вы видите необходимую информацию, которая также находится в инструкции к практическому занятию. Таблицы Вы будете заполнять в ходе вашей работы. Также в таблице представлены критерии оценивания.

В итоговой строке вы увидите количество правильных ответов и сможете самостоятельно оценить результат вашего труда, затем перенести оценку в сводную таблицу «Оценка результатов деятельности студентов» в графу «Расчет финансовых показателей», также самостоятельно заполните графы «Интеракттивная викторина». Оценка за урок будет выставлена путем суммирования всех баллов.

После расчетов коэффициентов вам необходимо сделать вывод о состоянии ликвидности и платежеспособности предприятия.

4. Выполнение практического задания (ПРИЛОЖЕНИЯ Б, В)

Закрепление, обобщение и систематизация знаний

Подведение итогов занятия. Оценка работы студентов

Довольны ли Вы своей работой? (Если нет, то почему?)

Понятны ли Вам были ее цели и содержание? (Если нет, то, что именно непонятно?)

Что было важным для Вас?

Что и как, по Вашему мнению, следует усовершенствовать в содержании и форме проведения данного занятия?

(Преподаватель затем обобщает и анализирует ошибки во время работы. Комментирует и оценивает работу студентов, выдает домашнее задание)

7. Домашнее задание: Повторить понятие ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.

 

 

Технологическая карта практического занятия

 

 

Приложение А

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №2

Тема: Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Цель: образовательная – обеспечить обобщение теоретического материала по темам «Анализ показателей ликвидности. Основные показатели ликвидности», «Анализ и оценка показателей платежеспособности».

развивающая – научить на практике рассчитывать показатели ликвидности и платежеспособности, производить расчет показателей, которые характеризуют структуру капитала и имущества предприятия.

воспитательная – осознать социальную значимость своей будущей профессии, повысить мотивацию к выполнению профессиональной деятельности.

Межпредметная связь: экономика организации, практические основы бухгалтерского учета имущества организации.

Использованная литература: Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. Минск: ИП «Экоперспектива».

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ЗАНЯТИЯ

Если между кредитором и предприятием возникают отношения займа, то это означает, что финансирование происходит за счет заемного капитала: кредитор приобретает статус кредитора. Перед тем, как принять решение относительно предоставления кредита, банк проводит тщательную финансово-экономическую экспертизу деятельности потенциального заемщика. Кредитоспособность — наличие у потенциального заемщика предпосылок для получения кредита и способность вернуть его. Иначе говоря — это способность предприятия в полном объеме и в определенный кредитным соглашением срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность заемщика определяется показателями, характеризующими его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущее финансовое положение, способность в случае необходимости мобилизовать средства из разных источников, обеспечить оперативную трансформацию активов в денежные средства.

 

ЗАДАНИЯ ПО ВАРИАНТАМ

По предоставленным остаткам на счетах предприятия необходимо составить баланс (Приложение А) предприятия-заемщика. Необходимо произвести расчет указанных показателей и выяснить является ли предприятие кредитоспособным. Ликвидность предприятия – это его способность быстро продавать активы и получить деньги для оплаты своих обязательств. Другими словами, ликвидность характеризуется способностью предприятия быстро погасить свои финансовые обязательства. Ликвидность определяется соотношением величины ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения долгов, и величины обязательств. По своему содержанию ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

Под ликвидностью баланса понимают степень покрытия платежных обязательств предприятия его активами (платежными средствами), срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Чем меньше продолжительность периода, в течение которого данный вид активов трансформируется в денежные средства, тем выше уровень его ликвидности. Анализ ликвидности баланса осуществляется путем сравнения платежных средств в активе, которые сгруппированы по уровню ликвидности, с платежными обязательствами в пассиве, которые сгруппированы по срокам погашения.

1. Необходимо по данным баланса распределить активы по признаку уровня ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства. Оборотные активы (платежные средства) делятся на 4 группы.

Л1. Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и текущие финансовые инвестиции. Данная группа рассчитывается следующим образом.

Л1 = стр. 1240 +стр. 1250. (1)

Л2. Быстрореализуемые активы. К этой группе активов относятся активы, для перевода которых в денежную форму требуется более продолжительное время: дебиторская задолженность.

Ликвидность этих активов зависит от ряда субъективных и объективных факторов: своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости документооборота в банках, от спроса на продукцию и ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов. Эта группа рассчитывается так:

Л2 = стр. 1230 (2)

Л3. Медленно реализовать активы. Гораздо больший срок понадобится для превращения производственных запасов и расходов в незавершенном производстве в готовую продукцию, затем в денежные средства. Запасы, входной НДС (сальдо по счету 19), прочие оборотные активы за минусом расходов будущих периодов Расчет этого показателя производится следующим образом:

Л3 = 1210+1220, (1260 — РБП) (3)

Л4. Труднореализуемые активы. К этой группе относятся внеоборотные активы предприятия, стоимость которых белая отражена в первом разделе актива баланса:

Л4=стр. 1100 (4)

2. По данным баланса обязательства предприятия необходимо сгруппировать в соответствии с предполагаемыми сроками погашения.

Группировка проводится в соответствии с обще определенных представлений о срочности погашения того или иного вида обязательства.

Используя этот критерий, обязательства предприятия можно сгруппировать следующим образом:

П1. Самые срочные обязательства. К ним принято относить краткосрочную кредиторскую задолженность по приобретенным товарам, работам, услугам:

П1 = стр. 1520 (5)

П2. Краткосрочные пассивы. К этой группе относятся краткосрочные заемные средства (период возврата 1 год и менее), оценочные обязательства, прочие краткосрочные обязательства й. Формула определения суммы таких пассивов имеет следующий вид:

П2 = стр. 1510, 1540, 1550 (6)

П3. Долгосрочные пассивы. Эта группа пассивов белая представлена долгосрочными обязательствами предприятия (срок погашения более 1 года):

П3 = стр. стр. 1400 (7)

П4. Постоянные (устойчивые) пассивы – это статьи третьего раздела пассива баланса:

П4 = стр. 1300 (8)

 

Таблица 1-Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности их оплаты

 

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее равенство:

А1 > П1;

А2 > П2;

А3 > П3;

А4 < П4;

Если выполняются первые три неравенства в этой системе, то это влечет выполнение четвертого неравенства. Поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Другими словами, при расчете оценки ликвидности баланса учитываются оборотные активы предприятия и привлеченные источники финансирования.

3. Платежеспособность означает наличие у предприятия финансовых возможностей для регулярного и своевременного погашения своих долговых обязательств. Анализ платежеспособности целесообразно осуществлять в широком и узком плане.

Для оценки платежеспособности предприятия в широком понимании используется система показателей, которые носят название коэффициентов ликвидности (платежеспособности). Экономическое содержание, нормативные значения и порядок расчета показателей оценки платежеспособности предприятия приведена ниже:

 

Коэффициент текущей ликвидности

(Current ratio) – показатель отражающий степень покрытия активами наиболее срочных и среднесрочных обязательств предприятия. Формула расчета коэффициента следующая:

Нормативным значением данного коэффициента на практике считают  

Current ratio > 2. 

Коэффициент быстрой ликвидности

(Quick ratio)  – показатель отражающий степень покрытия высоколиквидными и быстро реализуемыми активами текущих обязательств предприятия. Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности следующая:

Оптимальным значением данного показателя на практике считают  

Quick ratio > 0,7.

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Cash ratio)– показывает степень покрытия наиболее ликвидными активами текущих обязательств предприятия. Формула расчета быстрой ликвидности имеет следующий вид:

Оптимальным значением данного показателя на практике считают  

Cash ratio > 0,2.

 

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Дайте определение экономическому термину «финансовый анализ».

2. Какие показатели характеризуют структуру капитала и имущественное состояние предприятия?

3. Какая система показателей используется для оценки платежеспособности предприятия?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

Карта практического занятия

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №2

Тема: Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Цель занятия–обобщить теоретический материал по темам «Анализ показателей ликвидности. Основные показатели ликвидности», «Анализ и оценка показателей платежеспособности»; научиться на практике рассчитывать показатели ликвидности и платежеспособности, производить расчет показателей, которые характеризуют структуру капитала и имущества предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Д

Оценочный лист студента

Ответы на тестовые задания Интерактивной викторины

 

 

 

 

 

Решение практической части работы представлены в карте (приложение Г)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Е

 

КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ

 

Актуализация

 

Расчет финансовых показателей

 

 

Расчет коэффициентов ликвидности

 

 

Экономические выводы

 

 

 

Контрольные вопросы

 

 

 

Перечень используемой литературы

 

Методические рекомендации по написанию и оформлению методических материалов. Электронный ресурс. Режим доступа: http://ptoprof.narod.ru/doc/izdatelskaja_dejatelnost.docx

В.В. Бочаров Финансовый анализ. Электронный ресурс. Режим доступа: http://booksonline.com.ua/view.php?book=74090

Д. А. Тaхтомысовa Анализ хозяйственной деятельности. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.rulit.me/books/analiz-hozyajstvennoj-deyatelnosti-shpargalka-read-347474-1.html

Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.knigonosha.net/econom/buisnes/81681-analiz-i-diagnostika-finansovo-hozyaystvennoy-deyatelnosti-predpriyatiya.html

Г.Н. Лиференко Финансовый анализ предприятия. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.booksgid.com/business/316-finansovyjj-analiz-predprijatija.html

К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова  Финасово-экономический анализ. Электронный ресурс. Режим доступа: http://fanread.ru/book/7452760/?page=1